近年來(lái)，隨著人口老齡化問(wèn)題的日益嚴(yán)峻，個(gè)人養(yǎng)老金制度逐漸成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。個(gè)人養(yǎng)老金制度與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、企業(yè)年金或職業(yè)年金共同構(gòu)成了我國(guó)的三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。作為多層次養(yǎng)老保障體系的重要一環(huán)，個(gè)人養(yǎng)老金制度旨在通過(guò)市場(chǎng)化運(yùn)作，為勞動(dòng)者提供更加堅(jiān)實(shí)的養(yǎng)老保障。然而，個(gè)人養(yǎng)老金制度的開(kāi)戶和繳存、投資人數(shù)卻存在較大的差距。為了深入了解這一政策的現(xiàn)實(shí)情況，6月28日，我院“養(yǎng)頤稅研隊(duì)”來(lái)到南京市棲霞區(qū)社保局進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研。
開(kāi)戶熱潮涌動(dòng)，繳存投資遇冷
自2022年11月，《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》發(fā)布后，個(gè)人養(yǎng)老金制度在北京、上海、西安等36個(gè)城市及地區(qū)先行試點(diǎn)。南京雖未進(jìn)行試點(diǎn)，但社保局相關(guān)工作人員也對(duì)這一制度有所了解：“由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)存在領(lǐng)取時(shí)收入不高的情況，群眾很難對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的總體收益抱有期望。”那么即使一些人選擇開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，也未必愿意進(jìn)行繳費(fèi)和投資。現(xiàn)實(shí)情況也的確如此，據(jù)人社部及相關(guān)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)（見(jiàn)表 1），2023年末實(shí)際繳存人數(shù)僅占開(kāi)戶人數(shù)的22%左右，人均繳存金額遠(yuǎn)低于每年1.2萬(wàn)元的繳存上限，僅為2000元左右。而實(shí)際投資人數(shù)更是僅占繳存人數(shù)的62%，約為682萬(wàn)人。
（圖 1向社保局人員詢問(wèn)個(gè)人養(yǎng)老金制度相關(guān)問(wèn)題 小隊(duì)隊(duì)員黨陟穎攝）
政企個(gè)人三方視角，探尋“冷熱不均”原因
從政策方面來(lái)看：通過(guò)對(duì)社保局相關(guān)工作人員的采訪，可以分析出個(gè)人養(yǎng)老金制度繳存人數(shù)不多的一個(gè)重要原因在于：稅收優(yōu)惠力度不足。對(duì)于未達(dá)到納稅起征點(diǎn)的人群，繳存時(shí)無(wú)法享受稅收優(yōu)惠且領(lǐng)取時(shí)還需要交稅；而對(duì)于高收入人群，每年最高節(jié)稅5400元，稅收優(yōu)惠政策的吸引力著實(shí)有限。另外，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶封閉運(yùn)行，缺乏應(yīng)急退出機(jī)制，會(huì)影響很多年輕群體的參與意愿。
從相關(guān)企業(yè)來(lái)看：相關(guān)工作人員透露，截至2024年6月初，個(gè)人養(yǎng)老金專項(xiàng)產(chǎn)品中儲(chǔ)蓄產(chǎn)品465款，基金產(chǎn)品192款，保險(xiǎn)產(chǎn)品82款，理財(cái)產(chǎn)品23款。團(tuán)隊(duì)發(fā)現(xiàn)金融產(chǎn)品供給存在同質(zhì)化的現(xiàn)象，部分產(chǎn)品缺乏吸引力，不能為個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的開(kāi)戶者提供更符合自身?xiàng)l件的產(chǎn)品。并且一些提供金融產(chǎn)品的企業(yè)缺乏對(duì)金融工作的普及。
從個(gè)人角度來(lái)看：社保局相關(guān)工作人員對(duì)隊(duì)伍采訪問(wèn)題的回答，使得團(tuán)隊(duì)對(duì)個(gè)人角度更加重視。根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金制度參與意愿的影響分析》可以發(fā)現(xiàn)，44.35%的人保持中立。而大家人對(duì)這一政策存在觀望態(tài)度的背后，可能是擔(dān)心個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資風(fēng)險(xiǎn)，也可能是生活中的經(jīng)濟(jì)壓力過(guò)大，也有對(duì)政策本身的顧慮，如賬戶封閉運(yùn)行不能即存即取，等等。
（圖 2社保局工作人員解答團(tuán)隊(duì)疑惑 小隊(duì)隊(duì)員黨陟穎攝）
多方合力破冰，聚沙成塔共筑繁榮
基于上述“冷熱不均”的原因，社保局工作人員的答疑解惑讓團(tuán)隊(duì)看到了政策優(yōu)化的新思路。比如給予個(gè)稅起征點(diǎn)以下的低收入群體相應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)貼；擴(kuò)大中等收入群體實(shí)行差異化的繳存限額、領(lǐng)取稅率；對(duì)于高收入群體可以設(shè)置稅收優(yōu)惠的上限，避免其借此避稅。同時(shí)，可以探索建立應(yīng)急退出機(jī)制，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況下的資金需求。
在此基礎(chǔ)上，團(tuán)隊(duì)深知金融產(chǎn)品的豐富性對(duì)于吸引多元投資者至關(guān)重要。因此應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大創(chuàng)新力度，深入市場(chǎng)調(diào)研，開(kāi)發(fā)出更多符合消費(fèi)者偏好的養(yǎng)老產(chǎn)品。特別是開(kāi)發(fā)長(zhǎng)期穩(wěn)健、風(fēng)險(xiǎn)適中的投資品種滿足大多數(shù)人的需求。同時(shí)提升產(chǎn)品的個(gè)性化水平，提供差異化服務(wù)，注重增強(qiáng)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和吸引力。
此外，團(tuán)隊(duì)了解到政策認(rèn)知在很大程度上會(huì)影響偏好，所以需要提升群眾對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的了解程度，才能促進(jìn)群眾更多地參與。可通過(guò)線上線下多渠道、多形式廣泛宣傳，打破信息壁壘。再具有針對(duì)性的對(duì)那些參與意愿較高中高收入人群，和對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度了解程度低的人群進(jìn)行更精準(zhǔn)的宣傳和推廣，激發(fā)群眾參與熱情。
總之，個(gè)人養(yǎng)老金制度的資金來(lái)源問(wèn)題是一個(gè)復(fù)雜而嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，非一日可成，也非一人之責(zé)。只有通過(guò)政府、企業(yè)和個(gè)人三方的共同努力和協(xié)作才能有效解決這一問(wèn)題。相信在不久的將來(lái)隨著各項(xiàng)措施的逐步落實(shí)和完善個(gè)人養(yǎng)老金制度將成為推動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老保障體系高質(zhì)量發(fā)展的重要力量。
（圖 3與社保局人員的合影 社保局工作人員攝）
